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    • Se inicia investigacion caso HSBC

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    Se inicia investigacion caso HSBC

    Publica hoy El País (España) un nuevo artículo sobre el célebre asunto de las cuentas en Suiza de inversores europeos, especialmente españoles, en un artículo titulado “Hacienda abre inspección a los titulares de cuentas suizas del HSBC”. Debe tenerse en cuenta, sin embargo, que es un asunto que preocupa especialmente a los residentes fiscales en el Reino Unido, pues se calcula que numerosos británicos tienen cuenta en el HSBC de Suiza. Se reproduce aquí lo escrito en este artículo, y asimismo, más abajo, lo escrito en el mismo medio ayer sobre el mismo tema:

    Una cordial carta con remite de la Agencia Tributaria difícilmente asusta a quien tiene recursos suficientes como para ocultar en Suiza más de un millón de euros. Y, sin embargo, este fue el primer intento de la Agencia para arañar algo de los más de 6.000 millones que unos 1.500 contribuyentes españoles depositaron en Suiza hace al menos tres años. Visto el escaso resultado, Hacienda ha cambiado de estrategia -también de responsables en la Agencia Tributaria- y ahora ensaya la vía más coercitiva de investigar. La mayor parte de los casos se encuentran en fase de inspección, según este organismo.

    Ningún caso ha llegado todavía a los tribunales por posible delito fiscal
    Hacienda acaba de concluir las citaciones de la mayor parte de los españoles sospechosos de haber ocultado dinero a Hacienda en la selecta filial suiza del HSBC, uno de los principales bancos del mundo por valor en Bolsa. “Varios cientos de personas”, según fuentes conocedoras del caso, han sido citadas entre agosto y septiembre en las oficinas de la Agencia Tributaria, aunque este organismo rehúsa dar datos sobre cuántos ciudadanos han atendido finalmente la citación ni con qué resultados.

    Lo que sí es evidente es que la primera apuesta de la cúpula de la Agencia no ha funcionado. A mediados de junio, la Administración comunicó por escrito a esos contribuyentes que tenía conocimiento de unas cuentas no declaradas en Suiza y les daba hasta final de mes para regularizarlas. La respuesta fue prácticamente nula, lo que obligó a Hacienda a cambiar de estrategia e iniciar procedimientos de inspección para la mayoría de ellos. En esa fase sí que hubo ya algunos titulares de cuentas que intentaron ponerse al día con el fisco.

    La ventaja de hacerlo consiste en que esa vía amigable suele descartar las sanciones y, sobre todo, la remisión de los casos a los tribunales. Si el contribuyente considera que tiene pocas posibilidades de rebatir la elusión de grandes cantidades de dinero al erario público, puede optar esta vía, que se salda con el ingreso de las cantidades que debía haber pagado en su momento más los intereses y un recargo moderado. El número de los que han optado por esta solución “no es despreciable”, asegura un portavoz de la Agencia.

    En cualquier caso, la mayoría ha preferido arriesgarse. Los abogados han recomendado a muchos de ellos litigar, pues la información de las cuentas del HSBC procede de un robo de un ex empleado del banco, con lo que un juez podría invalidar la prueba por su procedencia ilícita.

    Lo más llamativo del proceso que ha seguido la Agencia Tributaria consiste en que, de momento, ningún caso ha llegado a los tribunales. Este organismo argumenta que aún es pronto, pues las inspecciones suelen demorarse un año, pero las cuantías presuntamente defraudadas apuntan a que hay margen para acusar a los propietarios de esas cuentas de delito fiscal. Aunque no es una regla oficial, la filial suiza del HSBC suele exigir un capital mínimo de 1,6 millones para abrir una cuenta. Eso implica que la cantidad defraudada (diferente, según el impuesto del que se trate) tiene muchas posibilidades de superar los 120.000 euros a partir de los cuales se presume delito fiscal.

    El Gobierno tendrá el próximo martes una oportunidad para dar un vuelco a la opacidad que ha mantenido la Agencia Tributaria en este terreno. El secretario de Estado de Hacienda, Carlos Ocaña, comparecerá en el Congreso a petición del PP y se verá obligado a dar explicaciones muy detalladas a los diputados de este caso y de otro anterior, de características muy similares, originado en Liechtenstein. La cita llega tres meses después de que se destapara el caso de las cuentas suizas, a raíz de un listado de clientes del banco que recibió el Gobierno de Francia. Ese país remitió a España la información concerniente a sus ciudadanos.

    Esa es la única base documental de que disponen las autoridades españolas, pues el HSBC no ha proporcionado ningún dato adicional. “Hay que resaltar que se trata de una información robada”, subraya un portavoz de este banco en Suiza, que asegura que no ha habido novedades en el proceso y que, si rinde cuentas, será el Gobierno suizo siempre que los tribunales le obliguen a hacerlo.

    Comentaba el mismo periódico ayer lo siguiente:

    Hacienda ha puesto en aprietos a casi 3.000 fortunas españolas con dinero negro depositado en Suiza. La Inspección ha enviado un requerimiento a los titulares de esas cuentas bancarias para que se pongan al día con la Agencia Tributaria, a la que han ocultado más de 6.000 millones de euros. Las autoridades francesas han dado la voz de alarma a España, al remitirle información sobre contribuyentes con dinero en la filial suiza del HSBC, uno de los mayores bancos del mundo por valor en Bolsa. Esta entidad también se vio implicada, hace 10 años, en el escándalo de Gescartera. Su filial española fue depositaria de 138 cuentas secretas que eludieron cualquier tipo de control.

    Los inspectores denuncian trato de favor a las cuentas abiertas en Suiza
    Hacienda garantiza que las sanciones por las cuentas en Suiza afectan a todas las rentas
    Ministerio de Economía y Hacienda

    La Agencia Tributaria ha dado un plazo corto a estas fortunas para que regularicen esas cantidades millonarias, generadas durante 2005 y 2006, según fuentes conocedoras del caso. Por esos más de 6.000 millones ocultos Hacienda podría reclamar unos 2.600, pues la Inspección, si no tiene datos de la procedencia de ese dinero, lo considera ganancia patrimonial y le aplica el tipo máximo del IRPF, el 43%. No obstante, lo más probable es que los titulares de las cuentas acrediten que sus fortunas provienen del ahorro y por tanto, que se sometan al tipo que grava los rendimientos del capital (19% en general y 21% para cantidades superiores a 6.000 euros), lo que rebajaría mucho la cuota a ingresar.

    Si los contribuyentes se avienen a saldar sus cuentas con el fisco, simplemente abonarán la cuota correspondiente y pagarán un recargo por no haberlo hecho a tiempo, más los intereses de demora, que suelen ser del 20% cuando pasa el primer año. Eludirían así la vía penal, aunque probablemente la mayoría de estos casos serían constitutivos de delito fiscal (cuando la cuota defraudada supera los 120.000 euros). De momento, Hacienda ha preferido ensayar la vía poco coercitiva de animarlos a cumplir con sus obligaciones, aunque fuentes cercanas al caso reconocen que esas grandes fortunas suelen litigar.

    En caso de rechazar el requerimiento, lo más probable es que la Agencia Tributaria derive los casos a los tribunales por presunción de delito fiscal. Si las cantidades son inferiores, la Inspección abrirá actas que conllevan sanciones muy superiores a la regularización voluntaria aunque, eso sí, se demoran más en el tiempo y no siempre se saldan a favor de Hacienda.

    El fisco ha dado en principio hasta el 30 de junio para responder al requerimiento porque a partir de ese día prescribe cualquier incumplimiento tributario ligado al ejercicio fiscal 2005, por lo que las actuaciones deben haberse iniciado antes. No obstante, las fuentes conocedoras del caso restan importancia a la prescripción, pues la mayoría de los casos constituirán delito fiscal, que prescribe un año más tarde que las inspecciones ordinarias.

    El hallazgo francés ha sido fruto del intercambio de información fiscal entre países de la OCDE, que aglutina a las 30 economías más desarrolladas. En particular obedece a la presión que aplican Francia y Estados Unidos a Suiza para que coopere. Suiza ha funcionado durante años como un paraíso fiscal por la ausencia de tributación de las cantidades allí depositadas pero, sobre todo, por el secreto bancario. Ese secreto ha sido parcialmente levantado este año, pues ahora las autoridades suizas aportan información fiscal, solo a requerimiento del país cuyos contribuyentes hayan ocultado dinero de esa manera.

    Bibliografia

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    Bibliografía de Fiscalidad Internacional

    Año 2010

    • Protocol amending the convention on mutual administrative assistance in tax matters : Paris, 27.V.2010 = Protocole d’amendement à la convection concernant l’assistance administrative mutuelle en matière fiscale : Paris, 27.V.2010. Consejo de Europa.
    • Tax treaties and tax avoidance application of anti-avoidance provisions. Asociación Fiscal Internacional Congress 64 2010 Roma.
    • La tributación en el IRPF de los trabajadores expatriados e impatriados. Álvarez Barbeito, Pilar.
    • Fiscalidad práctica Tomo VI Fiscalidad internacional : convenios de doble imposición, impuesto sobre la renta de no residentes y ayudas de Estado / coordinadora, Saturnina Moreno González ; autores, Rafael Calvo Salinero… [et al.]. Chico de la Cámara, Pablo.
    • Principios básicos de fiscalidad internacional. López Espadafor, Carlos María.
    • Las cláusulas anti-abuso específicas tributarias frente a las libertades de circulación de la Unión Europea. Sanz Gómez, Rafael J.
    • Fiscalidad de los planes de pensiones transnacionales o transfronterizos en el IRPF e IRNR. Arranz de Andrés, Consuelo.
    • La grande évasion le vrai scandale des paradis fiscaux. Harel, Xavier
    • Fiscalidad de los precios de transferencia (operaciones vinculadas). Cordón Ezquerro, Teodoro
    • Derecho fiscal internacional. Falcón y Tella, Ramón
    • Guide to global real estate investment trusts. A regulatory and tax perspective. Simontacchi, Stefano
    • Convenios fiscales internacionales. Carmona Fernández, Néstor

    Año 2009

    • IBFD international tax glossary 6th ed. rev. Rogers-Glabush, Julie
    • Reforma y armonización de la fiscalidad de los grupos societarios europeos. Franch Fluxá, Juan.
    • Recent Tax Treaty Development around the Globe. Lang, Michael.
    • Dual Residents in Tax Treaty Law and EC Law. Hofstätter, Matthias.
    • Operaciones vinculadas obligaciones de documentación. Bustos Buiza, José Antonio
    • Fiscalidad internacional convenios de doble imposición : referencias comunitarias : doctrina y jurisprudencia de los tribunales españoles y del Tribunal de Luxemburgo (2005-2008). Aramburu Nazabal, Ana
    • Die Grenzen der Gestaltungsmöglichkeiten im internationalen Steuerrecht. Lang, Michael

    Nuevo Impuesto Europeo

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    Un Nuevo Impuesto Europeo

    De acuerdo con un artículo publicado hoy por La Vanguardia, y titulado ”Bruselas propone crear un impuesto comunitario para financiar la UE”. El articulo señala lo siguiente:

    “Bruselas rompió ayer con un tabú histórico en la UE al proponer la creación de un impuesto europeo para financiar el presupuesto común. A nivel político, aunque no popular, la crisis ha creado el ambiente propicio para mantener “un debate abierto, sin tabúes”, como ayer pidió el presidente del ejecutivo comunitario, José Manuel Durão Barroso.
    La propuesta de la Comisión Europea consiste en eliminar progresivamente las contribuciones de los gobiernos al presupuesto común, calculadas según su riqueza, e instaurar a cambio una línea de recursos propios. Pero, por apetecible que sea el caramelo de pagar menos a la UE, está por ver si a países como Reino Unido le basta para aceptar que se financie de forma autónoma.
    Bruselas plantea varias posibilidades: recaudar una parte de la nueva tasa sobre las transacciones o las actividades financieras, una parte de los ingresos de la subasta de derechos de emisiones de CO2, una tasa sobre el transporte aéreo, o incluso crear una franja europea en el IVA o un impuesto de sociedades europeo ninguna fórmula, aunque sugiere que podrían combinarse varias.
    El Parlamento Europeo apoya la reivindicación y pretende condicionar la aprobación del presupuesto comunitario para el 2011 a que los gobiernos les den garantías de que se avanzará en esta dirección.

    La Comisión Europea lanza así el debate sobre la revisión del presupuesto, una discusión que mezcla conceptos financieros y filosóficos. En tiempos de crisis, plantea Bruselas, la UE debe centrarse en iniciativas con valor añadido, “donde un euro gastado a nivel europeo rinde más que a nivel nacional”.
    Aunque en los inicios del proyecto europeo las instituciones y políticas comunitarias se financiaban sobre todo a partir de impuestos aduaneros y del IVA, con
    el tiempo ese sistema ha dado paso a otro (contrario “al espíritu de los tratados”) en el que las aportaciones nacionales suponen el grueso del presupuesto común. Actualmente representan el 70%, frente al 10% de 1988.
    El techo presupuestario de la UE se pacta a siete años vista (ahora ronda el 1% del PIB comunitario), pero las negociaciones de cada presupuesto anual dan lugar
    a “agrios debates”, lamenta la Comisión Europea, entre los llamados “contribuyentes menos” (los países que pagan más de lo que directamente reciben), y a
    que se favorezcan determinadas políticas no en función de lo que más conviene a la UE sino de lo que va a sacar cada país. Al eliminar el factor nacional de las aportaciones con un impuesto europeo, se rompería con esa lógica.”

    Por su parte, el períodico económico Expansión (España), dedicaba ayer un artículo al mismo tema bajo el título “Bruselas insiste en la necesidad de crear un impuesto comunitario”. Dicho artículo señala lo siguiente:

    “La Comisión Europea ha propuesto este martes crear un impuesto europeo para reducir las contribuciones de los Estados miembros al presupuesto comunitario.

    Entre las posibles opciones, se plantea gravar la actividad financiera, las transacciones bancarias, las ventas de las cuotas de emisiones contaminantes, el transporte aéreo, o estableciendo un IVA europeo específico, una tasa energética o un impuesto de sociedades.

    En el documento presentado por la CE para revisar la actual estructura presupuestaria, y que servirá de base para elaborar las próximas perspectivas financieras a partir de 2013, se establecen asimismo las prioridades que deben guiar a la UE, entre ellas la financiación de grandes proyectos de infraestructuras y tecnologías ‘verdes’.

    Además, la CE cree que la Política Agrícola Común (PAC) debe evolucionar, aunque sólo sea porque los valores de referencia para los pagos directos a los agricultores se establecieron hace diez años, y, por ello, baraja una reforma que puede ir, desde cambiar los criterios para el reparto de las ayudas directas que reciben los agricultores europeos para reducir los desequilibrios, hasta vincularlas al respeto por el medio ambiente y la lucha contra el cambio climático. Al respecto, recuerda que si en 1988, la parte de la agricultura en el presupuesto de la UE era del 65%, hoy no representa más que el 40%.

    Deberá revisarse igualmente la política de cohesión para apoyar las grandes prioridades europeas, en lugar de dedicarse a reducir la disparidad entre regiones ricas y pobres. En esta línea, los fondos tendrían que servir para alcanzar los objetivos de la llamada Estrategia económica 2020.

    “La planificación y la gestión debería revisarse para garantizar que estos objetivos se reflejan en las prioridades de inversión y están en consonancia con los programas de reforma nacionales”, indica el documento, en el que se sugiere crear un ‘contrato de asociación’ para el desarrollo de la inversión dentro de una estrategia común.

    Otra de las iniciativas mencionadas es cooperar con el Banco Europeo de Inversiones (BEI) y usar instrumentos financieros como los fondos de proyectos europeos para que las arcas comunitarias puedan atraer recursos sin tener que aumentar su presupuesto. Se quiere también reducir el gasto administrativo, que ahora supone un 5,7% del presupuesto.

    Además, el Ejecutivo comunitario defiende que el presupuesto sería “más flexible” con un marco financiero de 10 años, en lugar de los 7 actuales, que podría revisarse a los cinco.

    “Ahora que el gasto público se mira con lupa, proponemos un presupuesto comunitario adecuado para los desafíos a los que tenemos que enfrentarnos sin tener que aumentar el gasto sino centrándonos más bien en las prioridades”, ha declarado el presidente de la Comisión, José Manuel Durao Barroso.

    El comisario de Presupuestos, Janusz Lewandowski, ha señalado, por su parte, que conviene “aprender las lecciones del pasado y presentar ideas para adaptar el presupuesto a las necesidades del futuro”. “El presupuesto de la UE tiene que usarse allí donde un euro a nivel comunitario es más eficaz que a nivel nacional y centrarse en los programas que tienen un impacto positivo”, ha dicho.

    En 1988, las contribuciones de los Estados Miembros a las arcas comunitarias suponían en 10% del presupuesto de la UE mientras que hoy representan el 70%, una situación que no sólo va en contra del espíritu de los Tratados sino que genera “duros debates” sobre el concepto de “contribuyente neto”, que están en el origen de peculiaridades como el llamado ‘cheque británico’, la compensación económica que recibe Reino Unido por no beneficiarse de las ayudas agrícolas.

    La consecuencia de todo ello, según la CE, es que se pone el acento en la cuestión geográfica de los recursos financieros y no en los instrumentos que más valor añadido pueden aportar.

    La revisión presupuestaria fue una petición que hizo en 2005 el propio Consejo Europeo para que se examinaran todos los gastos comunitarios, incluida la PAC y el cheque británico, y servirá de base para la definición del próximo marco financiero, a partir de 2013. Las propuestas formales tendrán que presentarse de aquí a finales de junio de 2011.”